Objectifs du parcours
Ce que tu vas savoir faire
- Relier externalité négative et justification possible d'une taxe.
- Construire le coin fiscal entre prix acheteur et vendeur.
- Distinguer redevable légal et incidence économique.
- Calculer le nouvel équilibre après une taxe unitaire.
- Expliquer le partage de la taxe par les sensibilités relatives.
- Comparer quantité, recette fiscale, dommage évité et répartition.
Le chapitre en bref
Une taxe forfaitaire par unité crée un écart — le coin fiscal — entre le prix payé par l'acheteur et le prix reçu par le vendeur. Si la taxe vaut t, alors prix acheteur = prix vendeur + t. Dans l'exemple Qd = 80 − 10Pa et Qo = 10Pv, une taxe de 2 € donne Pa = 5 €, Pv = 3 € et Q = 30, contre 4 € et 40 unités sans taxe. La quantité échangée baisse ; les acheteurs paient davantage et les vendeurs reçoivent moins. Le partage économique de la charge dépend de la sensibilité de l'offre et de la demande, pas seulement de celui qui reverse légalement la taxe. La recette fiscale vaut taxe × quantité. Si le produit crée une externalité négative, la baisse de quantité peut réduire le dommage, mais il faut comparer ce gain aux échanges évités, aux coûts administratifs et aux effets distributifs.
1. Pourquoi taxer une activité ?
Une externalité négative apparaît lorsqu'une activité impose un dommage à d'autres agents sans que ce dommage soit entièrement payé dans la transaction. Une émission polluante peut ainsi affecter santé, bâtiments ou écosystèmes.
Une taxe environnementale peut donner un prix à une partie de ce dommage et inciter à réduire l'activité polluante. Une taxe peut aussi financer des dépenses publiques : l'objectif doit être identifié avant d'évaluer son effet.
2. Qu'est-ce que le coin fiscal ?
Une taxe de t euros par unité impose Pa = Pv + t : l'acheteur paie Pa, le vendeur conserve Pv et l'administration perçoit t. Il n'existe donc plus un prix unique reçu et payé.
Graphiquement, on peut déplacer l'offre vers le haut du montant de la taxe si le vendeur la reverse, ou la demande vers le bas si l'acheteur la reverse. Dans les deux cas, il faut comparer des prix exprimés du même point de vue.
3. Qui supporte réellement la taxe ?
Le redevable légal collecte ou reverse la taxe. L'incidence économique désigne la variation réelle des prix et revenus supportée par acheteurs et vendeurs après leurs ajustements.
Dans un même marché, placer juridiquement la taxe côté vendeur ou acheteur conduit au même coin fiscal et au même équilibre si les comportements et le montant sont identiques. Les écritures diffèrent ; le résultat économique ne dépend pas d'une étiquette.
4. Comment calculer le nouvel équilibre ?
Sans taxe, Qd = 80 − 10P et Qo = 10P donnent P* = 4 € et Q* = 40. Avec une taxe t, on distingue Pa et Pv, avec Pa = Pv + t.
Pour t = 2, Qd = 80 − 10Pa et Qo = 10Pv. L'égalité des quantités donne Pa = 5 €, Pv = 3 € et Q = 30. La recette fiscale est 2 × 30 = 60 €.
5. Comment la charge se partage-t-elle ?
La partie du marché qui réagit le moins au prix modifie peu sa quantité et supporte généralement une plus grande part de la taxe. Si la demande est très rigide, le prix payé peut monter fortement ; si l'offre est très rigide, le prix reçu peut davantage baisser.
Il ne s'agit pas d'une punition morale ni du choix du législateur : ce partage vient des possibilités d'adaptation des acheteurs et vendeurs.
6. Comment dresser le bilan d'une taxe ?
La taxe réduit généralement la quantité échangée, crée une recette fiscale et modifie la répartition entre acheteurs et vendeurs. Elle écarte aussi certains échanges qui auraient eu lieu sans taxe.
Si chaque unité évitée réduisait un dommage externe important, ce bénéfice peut justifier la baisse d'échanges. Mais l'évaluation doit aussi considérer qui supporte la charge, les substitutions, l'évasion éventuelle et l'usage de la recette. Une baisse de quantité n'est pas automatiquement une réussite complète.
Erreurs fréquentes
L'essentiel à mémoriser
- La taxe crée un coin fiscal.
- Pa = Pv + taxe.
- La quantité échangée baisse généralement.
- Redevable légal et incidence diffèrent.
- La recette utilise la nouvelle quantité.
- Le bilan inclut externalité et répartition.
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Sources et traçabilité
Dernière vérification : 2026-08-12
- Programme de SES de seconde générale et technologique, Ministère de l'Éducation nationale, consulté le 2026-08-07.
- Comment se forment les prix sur un marché ?, Éduscol, consulté le 2026-08-07.
- Les impôts, de quoi parle-t-on ?, Ministère de l'Économie et des Finances, consulté le 2026-08-07.
- Les principaux instruments économiques pour faire face aux externalités environnementales, Vie publique, consulté le 2026-08-07.