Taxe sur un marché : effets sur l'équilibre

Ce que tu vas savoir faire

Relier externalité négative et justification possible d'une taxe.
Construire le coin fiscal entre prix acheteur et vendeur.
Distinguer redevable légal et incidence économique.
Calculer le nouvel équilibre après une taxe unitaire.
Expliquer le partage de la taxe par les sensibilités relatives.
Comparer quantité, recette fiscale, dommage évité et répartition.

Avant de commencer

Calculer un équilibre simple.
Distinguer déplacement de courbe et mouvement sur une courbe.
Connaître la notion d'externalité négative.

Le chapitre en bref

Une taxe forfaitaire par unité crée un écart — le coin fiscal — entre le prix payé par l'acheteur et le prix reçu par le vendeur. Si la taxe vaut t, alors prix acheteur = prix vendeur + t. Dans l'exemple Qd = 80 − 10Pa et Qo = 10Pv, une taxe de 2 € donne Pa = 5 €, Pv = 3 € et Q = 30, contre 4 € et 40 unités sans taxe. La quantité échangée baisse ; les acheteurs paient davantage et les vendeurs reçoivent moins. Le partage économique de la charge dépend de la sensibilité de l'offre et de la demande, pas seulement de celui qui reverse légalement la taxe. La recette fiscale vaut taxe × quantité. Si le produit crée une externalité négative, la baisse de quantité peut réduire le dommage, mais il faut comparer ce gain aux échanges évités, aux coûts administratifs et aux effets distributifs.

1. Pourquoi taxer une activité ?

Une externalité négative apparaît lorsqu'une activité impose un dommage à d'autres agents sans que ce dommage soit entièrement payé dans la transaction. Une émission polluante peut ainsi affecter santé, bâtiments ou écosystèmes.

Une taxe environnementale peut donner un prix à une partie de ce dommage et inciter à réduire l'activité polluante. Une taxe peut aussi financer des dépenses publiques : l'objectif doit être identifié avant d'évaluer son effet.

Qui paie vraiment chaque unité ?

Coût privé 4 €Dommage externe 3 €

Coût social7 €

Non intégré au prix privé3 €

Le producteur supporte 4 €, tandis que 3 € de dommage restent supportés par des tiers.

2. Qu'est-ce que le coin fiscal ?

Une taxe de t euros par unité impose Pa = Pv + t : l'acheteur paie Pa, le vendeur conserve Pv et l'administration perçoit t. Il n'existe donc plus un prix unique reçu et payé.

Graphiquement, on peut déplacer l'offre vers le haut du montant de la taxe si le vendeur la reverse, ou la demande vers le bas si l'acheteur la reverse. Dans les deux cas, il faut comparer des prix exprimés du même point de vue.

Ouvre l'écart entre les deux prix

Taxe par unité 2 €

Prix acheteur5 €

Prix vendeur3 €

Coin fiscal2 €

L'acheteur paie 5 €, le vendeur conserve 3 € et 2 € sont reversés.

3. Qui supporte réellement la taxe ?

Le redevable légal collecte ou reverse la taxe. L'incidence économique désigne la variation réelle des prix et revenus supportée par acheteurs et vendeurs après leurs ajustements.

Dans un même marché, placer juridiquement la taxe côté vendeur ou acheteur conduit au même coin fiscal et au même équilibre si les comportements et le montant sont identiques. Les écritures diffèrent ; le résultat économique ne dépend pas d'une étiquette.

Change le redevable, pas le marché

Écriture graphiqueOffre avec taxe déplacée

ÉquilibrePa 5 € · Pv 3 € · Q 30

Le vendeur reverse légalement, mais acheteurs et vendeurs partagent économiquement la charge.

4. Comment calculer le nouvel équilibre ?

Sans taxe, Qd = 80 − 10P et Qo = 10P donnent P* = 4 € et Q* = 40. Avec une taxe t, on distingue Pa et Pv, avec Pa = Pv + t.

Pour t = 2, Qd = 80 − 10Pa et Qo = 10Pv. L'égalité des quantités donne Pa = 5 €, Pv = 3 € et Q = 30. La recette fiscale est 2 × 30 = 60 €.

Calcule les deux prix et la nouvelle quantité

Taxe t 2 €

Pa5 €

Pv3 €

Q30

Recette60 €

Avec t = 2 €, Pa = 5 €, Pv = 3 €, Q = 30 et la recette vaut 60 €.

5. Comment la charge se partage-t-elle ?

La partie du marché qui réagit le moins au prix modifie peu sa quantité et supporte généralement une plus grande part de la taxe. Si la demande est très rigide, le prix payé peut monter fortement ; si l'offre est très rigide, le prix reçu peut davantage baisser.

Il ne s'agit pas d'une punition morale ni du choix du législateur : ce partage vient des possibilités d'adaptation des acheteurs et vendeurs.

Qui peut le moins modifier sa quantité ?

AcheteursEnviron 50 %

VendeursEnviron 50 %

Avec des sensibilités proches, le coin fiscal se partage ici à parts égales.

6. Comment dresser le bilan d'une taxe ?

La taxe réduit généralement la quantité échangée, crée une recette fiscale et modifie la répartition entre acheteurs et vendeurs. Elle écarte aussi certains échanges qui auraient eu lieu sans taxe.

Si chaque unité évitée réduisait un dommage externe important, ce bénéfice peut justifier la baisse d'échanges. Mais l'évaluation doit aussi considérer qui supporte la charge, les substitutions, l'évasion éventuelle et l'usage de la recette. Une baisse de quantité n'est pas automatiquement une réussite complète.

Dresse le bilan sans score magique

Constat40 → 30 unités

Question à vérifierQuelles unités disparaissent ?

La quantité baisse de 10 unités ; cela réduit l'activité taxée mais ne mesure pas encore le bénéfice social.

Erreurs fréquentes

L'essentiel à mémoriser

La taxe crée un coin fiscal.
Pa = Pv + taxe.
La quantité échangée baisse généralement.
Redevable légal et incidence diffèrent.
La recette utilise la nouvelle quantité.
Le bilan inclut externalité et répartition.

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1. Une externalité négative est… un dommage non entièrement payé dans la transaction toute baisse de profit une recette fiscale

2. Avec une taxe unitaire t… Pa = Pv + t Pa = Pv toujours Q augmente nécessairement

3. Qui supporte économiquement la taxe ? acheteurs et vendeurs selon leurs réactions toujours uniquement le redevable légal personne

4. Dans l'exemple avec taxe de 2 €, le prix acheteur vaut… 5 € 3 € 2 €

5. La nouvelle quantité vaut… 30 40 60

6. La recette fiscale vaut… 60 € 80 € 30 €

7. La partie la moins sensible au prix supporte généralement… une plus grande part de la taxe toujours zéro la recette fiscale

8. Pour évaluer une écotaxe, il faut comparer… dommage évité, recette, échanges et répartition le prix acheteur seulement le nom de la taxe seulement

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